El Imposto sobre herança É um dos impostos “mais antigos” que existem em Espanha e no mundo. A origem deste Imposto encontra-se no antigo “Imposto sobre direitos reais” em vigor desde o final do século XVIII. Basicamente tributava a transmissão em vida ou por morte de bens imóveis, ou imóveis, daí a palavra “real”. 

Hoje, esse Imposto tributa as aquisições por morte, as doações e as aquisições derivadas de seguros de vida das pessoas. Estas aquisições determinam os “factos geradores” do Imposto. 

O Imposto é muito complexo, pois tem um regulamento geral para toda a Espanha e um regulamento regional. Neste último, é quem pode definir os bônus e as alíquotas dos impostos. A regulamentação regional é o que importa na grande maioria dos casos. A complexidade é determinada pelo facto de em Espanha existirem 17 autonomias e isso significa que existem 17 regulamentações diferentes. Olha o gráfico de delimitação de competências. 

Uma das matérias com regulamentação geral é a determinação do sujeito passivo. O LISyD distingue quatro grupos de parentesco:

  • Grupo 1: todos os descendentes e adotados menores de 21 anos.
  • Grupo 2: descendentes e adotados maiores de 21 anos, cônjuges, ascendentes e adotantes.
  • Grupo 3: irmãos, tios e sobrinhos.
  • Grupo 4: primos e outros graus de parentesco mais distantes.

Critério: quanto maior o grupo, maior a carga tributária. 

Dentro da regulamentação do imposto sucessório a nível autónomo podemos distinguir três grupos ou três formas diferentes de regular o imposto pela autonomia: 

Um primeiro grupo é formado por aquelas autonomias, nas quais a regulamentação tributária é muito semelhante à regulamentação geral. 

Um segundo grupo é formado por aquelas autonomias, nas quais a regulação regional é muito benéfica para o contribuinte, e o Imposto sobre Sucessões foi reduzido ou eliminado para certas pessoas. Por exemplo, existem gratificações a favor do cônjuge ou descendentes (grupos 1 e 2). 

Um terceiro grupo é constituído pelas autonomias, onde a regulação regional é mais prejudicial do que a regulação geral. 

Você pode ver um exemplo de tributação com base no CCAA clique aqui. 

Portanto, morrer numa ou noutra Comunidade tem um preço diferente. Por exemplo, se morrer nas Astúrias, prepare a sua carteira porque a sua morte custará caro. Por outro lado, se morrer em Madrid, terá sorte e a sua morte será barata. 

Em suma, o Imposto sobre Sucessões é um imposto que:

  • O valor a pagar pode ser importante e isso é muito influenciado pelo CCAA de onde você mora. 
  • É um Imposto que paga apenas as pessoas físicas e não as pessoas jurídicas.
  • Dentro dos parentes, quem está mais próximo paga menos e quem está mais distante paga mais. Em muitas regiões autónomas, os cônjuges e descendentes não pagam ou pagam muito pouco.
  • É um imposto progressivo: quanto mais você herda, mais você paga.
  • É um imposto onde o patrimônio do herdeiro ou legatário adquirente da sucessão pode influenciar tornando a alíquota ainda mais progressiva. Em outras palavras, se você herdar e for rico pagará ainda mais.