Ces jours-ci, on nous demande fréquemment les notaires comment cela affecte-t-il état d'alarme aux actes publics, puisque eNous sommes tous plongés dans une pandémie créée par COVID-19 qui provoque de multiples changements dans nos vies et dans notre richesse. Du point de vue de l'activité notariale, dans cet article nous abordons ces questions fréquemment posées et leurs réponses sur les principales mesures fiscales adoptées.

ITP et AJD

J'ai acheté un appartement à un particulier après avoir déclaré l'état d'alerte (14/03/2020), plus précisément le 30 mars, quand dois-je présenter l'auto-évaluation? Quand dois-je faire le revenu de la dette imposé par ITP?

En général, le délai de soumission et de paiement de l'auto-évaluation ITP est d'un mois calendaire à compter de la date de l'acte ou du contrat (dans ce cas, à compter de la date de l'acte de vente).

Cependant, compte tenu de la situation actuelle, en Catalogne, le délai de soumission et de paiement de l'ITP a été suspendu pour la durée de l'état d'alarme.

En conséquence, si l'acte de vente a été signé le 30 mars, le délai de 1 mois calendaire sera compté à compter du lendemain de la fin de l'état d'alarme.

J'ai acheté un appartement à un promoteur après la déclaration de l'état d'alerte (14/03/2020), plus précisément le 30 mars, quand dois-je présenter l'auto-évaluation? Quand dois-je faire les revenus de la dette imposés par AJD?

C'est la même chose qu'avec ITP. Le délai de soumission de l'auto-évaluation par AJD est d'un mois calendaire à compter de la date de l'acte de vente.

Dans ce cas, après avoir signé l'acte le 30 mars, le délai d'un mois sera compté à partir de la fin de l'état d'alarme.

Droits de succession et dons

Mon père est décédé le 30 mars. Quelle est la date limite de dépôt et de paiement de l'impôt sur les successions?

En général, en Catalogne, le délai de dépôt et de paiement des droits de succession est de 6 mois à compter du décès (une prolongation de 6 mois supplémentaires peut être demandée).

Dans ce cas, étant donné que le décès est survenu pendant l'état d'alarme, la période de 6 mois (ou 12, le cas échéant) commencera à courir à partir du lendemain de la fin de l'état d'alarme.

Si, dans un autre cas, le décès était survenu avant le début de l'état d'alarme (c'est-à-dire avant le 14 mars 2020) et à cette date la date limite de dépôt et d'entrée dans la période volontaire n'était pas encore terminée, le temps qui était en suspens est prolongé de 2 mois supplémentaires une fois l'état d'alarme terminé.

Mon père a fait un don de 100.000 30 euros par acte public le XNUMX mars, quand dois-je déposer le règlement de la taxe sur les dons? Quand dois-je effectuer le paiement?

En général, le délai de dépôt de la taxe de don est d'un mois à compter de la date de l'acte ou du contrat.

Le don étant intervenu pendant l'état d'alarme, la date limite de dépôt et de saisie de la taxe de don est suspendue et reprendra une fois l'état d'alarme terminé.

Taxe communale sur l'augmentation de la valeur des terrains urbains

Cet impôt est connu sous le nom de plus-value communale.

J'ai vendu un appartement à un particulier après la déclaration du statut d'alerte (14/03/2020), plus précisément le 30 mars, quand dois-je soumettre l'auto-évaluation des gains en capital? Quand dois-je faire le revenu de la dette payée par cet impôt?

En général, la date limite pour soumettre et payer plus-value communale est de 30 jours ouvrables (c'est-à-dire sans compter les samedis, dimanches et jours fériés) à compter de la date de diffusion.

Si la transmission intervient pendant l'état d'alarme, comme c'est le cas, pour connaître les nouvelles modalités de paiement de la taxe, puisqu'il s'agit d'une taxe communale, il faudra se rendre à la mairie compétente pour connaître les mesures adoptées à cet égard.

Dans le cas de Barcelone, les délais d'obtention de l'auto-évaluation calculée n'ont pas changé, bien que le délai de paiement de ladite taxe soit prolongé jusqu'au 3 juillet 2020.

C'est-à-dire que même s'il est permis de reporter le paiement de la taxe jusqu'au 3 juillet, période au cours de laquelle il est considéré que le plus-value du terrain (c'est-à-dire celui compris depuis la date d'acquisition jusqu'à la date de transmission) ne sera pas augmenté et, par conséquent, n'entraînera pas un montant plus élevé à payer pour le vendeur.

Mon père est décédé le 30 mars. Quelle est la date limite de dépôt et de paiement du gain en capital municipal?

En cas de succession, le délai de présentation et paiement des plus-values ​​communales Il est de 6 mois à compter de la date du décès (prorogeable de 6 mois supplémentaires).

Comme dans le cas précédent, si la propriété réside à Barcelone, les délais pour obtenir l'auto-évaluation calculée sont maintenus, bien que le délai de paiement de ladite taxe soit prolongé jusqu'au 3 juillet 2020.

Nous clarifions tous vos doutes dans nôtre Notaire à Barcelone.

Taxe sur la valeur ajoutée

Puis-je reporter la présentation de la déclaration de TVA?

Le délai de présentation et de paiement des auto-évaluations dont l'expiration intervient du 15 avril au 20 mai 2020 est prolongé jusqu'au 20 mai (ou au 15 mai si le paiement est domicilié), à condition qu'il s'agisse de contribuables dont le volume d'opérations en 2019 est inférieur à 600.000 XNUMX euros.

Puis-je reporter le paiement de la TVA à partir du premier trimestre 2020? Sous quelles conditions?

Oui, le paiement de la TVA peut être reporté pour les auto-évaluations dont le délai de soumission et de paiement se termine du 13 mars au 30 mai 2020, tous deux inclus, comme c'est le cas de la TVA pour le premier trimestre 2020, à condition que:

  • Le montant de la dette est inférieur à 30.000 euros et
  • Le volume des opérations pour l'année 2019 est inférieur à 6.010.121,04 euros.

En ce qui concerne les conditions du report, il aura une durée maximale de 6 mois et les 3 premiers mois ne porteront pas d'intérêts de retard.

Pour le calcul des 30.000 euros, celui-ci sera déterminé en tenant compte à la fois des dettes visées dans la demande elle-même et de toute autre dette du même débiteur pour laquelle le report ou le fractionnement a été demandé et non résolu, ainsi que le montant de les échéances de paiement en suspens des dettes différées ou fractionnées, à moins qu'elles ne soient dûment garanties.

En cas de dépassement de la limite de 30.000 €, le report serait soumis aux exigences générales de la réglementation fiscale: c'est-à-dire qu'une garantie doit être constituée et, comme il s'agit d'une taxe passée, il convient de prouver que les paiements de TVA facturés ont pas été payé.

Quels autres conseils pouvez-vous me donner sur la TVA?

Si vous louez des locaux et pendant la période de l'état d'alerte, vous accordez des réductions sur le prix de location, elles peuvent vous faire prouver le moindre impact de la taxe par tout moyen de preuve admis par la loi. Par conséquent, il est conseillé que ladite réduction soit consignée dans un document écrit signé par les deux parties.

Jetez un œil au règlement général qui répond aux questions ci-dessus et plus encore.

Décret-loi royal 7/2020, du 12 mars, adoptant des mesures urgentes pour répondre à l'impact économique du COVID-19

Report des dettes fiscales

Le report du revenu de la dette fiscale correspondant à l'ensemble des déclarations-règlements et auto-évaluations dont la durée de présentation et les revenus se terminent du 13 mars 2020 au 30 mai 2020, tous deux inclus, sans nécessité de garantie, est accordé . à condition que (i) le montant de la dette soit inférieur à 30.000 2019 euros et (ii) le volume des opérations du débiteur en 6.010.121,04 n'excède pas XNUMX XNUMX XNUMX euros.

Ce report s'appliquera également aux dettes fiscales suivantes:

  • Retenues et acomptes
  • EIV
  • Paiements fractionnaires de l'impôt sur les sociétés

En ce qui concerne les conditions du report, il aura une durée maximale de 6 mois et les 3 premiers mois ne porteront pas d'intérêts de retard.

Les instructions pour demander le report sont disponibles sur le site Internet de l'Agence fiscale, au lien suivant: Instructions pour demander des reports

Décret-loi royal 8/2020, du 17 mars, sur les mesures d'urgence extraordinaires pour faire face à l'impact économique et social du COVID-19

Suspension des délais dans le domaine fiscal.

Entre autres:

  • Les conditions de paiement des dettes fiscales résultant de règlements (et non d'autocotisations) prévues aux sections 2 et 5 de l'art. 62 de la loi fiscale générale (loi 58/2003, du 17 décembre), jusqu'au:
  • Le 30 avril 2020, dans le cas des mandats qui ont commencé avant le 18 mars et qui ne se sont pas terminés à cette date.
  • Le 20 mai 2020, si le règlement est notifié le 18 mars (sauf si celui accordé par la règle générale est supérieur, auquel cas il sera applicable).
  • Les délais de prescription et d'expiration des actions et droits fiscaux sont suspendus pendant la période comprise entre le 18 mars et le 30 avril 2020.

Disposition finale 1: Modification du texte consolidé de la loi fiscale sur les transmissions patrimoniales et les actes juridiques documentés (ITP-AJD) approuvée par le décret législatif royal 1/1993 du 24 septembre

L'exemption du quota progressif de la modalité des actes juridiques documentés dans l'ITP-AJD dans les actes de novation de prêts et de crédits hypothécaires est établie.

Décret-loi royal 11/2020, du 31 mars, qui adopte des mesures complémentaires urgentes dans le domaine social et économique pour faire face au COVID-19

Art 53: Suspension des délais dans le domaine fiscal des Communautés Autonomes et des Collectivités Locales

Les dispositions de l'art. 33 du décret-loi royal 8/2020 du 17 mars sera applicable aux actions, formalités et procédures effectuées et traitées par les administrations fiscales des Communautés autonomes et des collectivités locales.

Disposition complémentaire 9: Application du décret-loi royal 8/2020, du 17 mars, à certaines procédures et actes.

Suspension du délai de prescription et expiration des actions et droits fiscaux à partir du 14 mars (soit la date d'entrée en vigueur du décret royal 463/2020, du 14 mars, qui déclare l'état d'alerte pour la gestion de la situation de crise sanitaire causée par COVID-19), jusqu'au 30 avril 2020.

Décret-loi royal 14/2020, du 14 avril, qui prolonge le délai de présentation et de saisie de certaines déclarations fiscales et auto-évaluations.

Article unique: Prolongation du délai de présentation et de saisie des déclarations et auto-évaluations.

Dans le cas des contribuables dont le volume d'opérations pour l'année 2019 est inférieur à 600.000 euros, la date limite de dépôt et de dépôt des déclarations fiscales et des auto-évaluations dont l'expiration intervient du 15 avril au 20 mai 2020, est étendue à:

  • 20 mai 2020
  • Le 15 mai 2020 dans le cas où le paiement est domicilié.

Il affecte, entre autres, les auto-évaluations de la TVA et les acomptes provisionnels de l'impôt sur les sociétés.